Bespaar box 3-heffing!

In de laatste maanden van ieder jaar komen dikke pakketten fiscale eindejaarstips langs. Daarbij zitten ook veel algemene tips die het gehele jaar en dus niet uitsluitend voor het einde van het jaar van belang zijn. Eén van de tips die wel echt voor het einde van het jaar actueel is én eenvoudig uit te voeren is, is de mogelijke besparing van box 3-heffing.

Belastingdruk box 3

Voor de inkomstenbelasting 2021 (box 3-vermogen per peildatum 1 januari 2021) is inmiddels bekend wat de heffing gaat worden. De schijven en rendementen per schijf worden aangepast en het tarief wordt 31%. De vrijstelling per persoon wordt verhoogd naar € 50.000 (dus voor partners € 100.000 totaal). Per saldo leidt dat tot het volgende:

Tot € 50.000 box 3-vermogen (voor partners € 100.000): vrijgesteld. Daarboven wordt de box 3-heffing tot € 100.000 box 3-vermogen (voor partners het dubbele) over dat vermogen: 0,59%. Voor zover het box 3-vermogen tussen € 100.000 en € 1 miljoen ligt (voor partners het dubbele) wordt de heffing: 1,40%. Voor het deel van het box 3-vermogen boven € 1 miljoen (voor partners het dubbele) geldt de hoogste heffing: 1,76%.

Nog altijd is de heffing dus hoger dan de spaarrente voor zover het box 3-vermogen boven de vrijstelling ligt, dus voor partners boven € 100.000. Vandaar dat het de moeite loont het vermogen nog dit jaar te verminderen voordat de nieuwe peildatum van 1 januari 2021 aan de orde is. Bovendien kan een lager box 3-vermogen soms leiden tot meer toeslagen en/of lagere eigen bijdragen voor langdurige zorg.

Eenvoudige besparingsmogelijkheden

Er zijn diverse besparingsmogelijkheden die voor vrijwel iedereen bruikbaar zijn voor het einde van 2020:

Betaal belastingaanslagen (beperkt bovendien belastingrente over aanslagen t/m 2019); Schenk aan (klein)kinderen en/of goede doelen (levert meteen vermogensoverheveling aan kinderen op en/of giftenaftrek bij giften aan ANBI’s binnen aftrekbare grenzen); Los box 1-schulden af (bijvoorbeeld hypotheek) indien dat gunstig is; Doe consumptieve uitgaven/aanschaffingen (meubilair, apparatuur, etc); Koop vrijgesteld vermogen (personenauto, schilderij, boot, groene beleggingen); Stort (extra) op een bancaire lijfrente (levert binnen bepaalde grenzen bovendien een aftrekpost op); Voor een IB-ondernemer: stort privégeld op de zakelijke rekening (voor zover het niet overtollig is voor de onderneming en het niet binnen zes maanden weer privé nodig is); Voor een dga: stel dividenduitkering uit tot januari (het box 2-tarief is in 2021 wel 0,65 procentpunt hoger, namelijk 26,9%, maar in veel gevallen is de box 3-besparing hoger).

Banksaldi storten in een bv

Ingewikkelder zijn mogelijkheden als het aankopen van buitenlands vastgoed of het overhevelen van box 3-vermogen naar een bv of een andere rechtsvorm. Wie nog geen bv heeft kan zich het beste eerst laten adviseren of het wel de moeite en kosten waard is een bv of andere rechtsvorm op te richten. Wie al een bv heeft kan eenvoudig privéspaargeld overmaken naar de bv dat daar dan als zogenaamde agiostorting of eventueel als schuld geboekt kan worden. Dat is echter alleen gunstig indien het laagrentend spaargeld betreft dat niet snel weer privé nodig is.