Bitcoins en de aangifte inkomstenbelasting

Steeds meer mensen investeren in crypto-valuta, zoals Bitcoins, Litecoins, Ripple en Ethereum. Met het invullen van de jaarlijkse aangifte inkomstenbelasting in het verschiet, is het tijd om na te denken over hoe deze investering moet worden opgegeven in de aangifte.

Aandachtspunten:

Particulier

Bitcoins moeten worden opgegeven als overige bezittingen in Box 3. De waarde op de peildatum is hierbij van belang. Voor de aangifte inkomstenbelasting over 2017 is de peildatum 1 januari 2017. Eventuele (koers)winst die in 2017 is behaald, is vermogensgroei. Deze vermogensgroei wordt pas belast per de volgende peildatum: 1 januari 2018, tenzij het voor deze datum consumptief is besteed. Dat kan bijvoorbeeld door een auto of een boot te kopen.

Onderneming

Indien bitcoins zijn gekocht met geld van een onderneming, moet de boeiende vraag worden beantwoord wat bitcoins nu eigenlijk zijn. De Belastingdienst lijkt het standpunt te hebben dat bitcoins gelijk zijn te stellen aan geld. Dit betekent dat de koerswinst in het boekjaar belast wordt met inkomstenbelasting of vennootschapsbelasting (afhankelijk van de rechtsvorm van de onderneming).

Het is echter ook mogelijk de bitcoins te zien als ruilmiddel. Mogelijk moeten bitcoins dan als voorraad worden behandeld. Dit biedt mogelijkheden om belastingheffing over de koerswinst uit te stellen. Als u overweegt de bitcoins als voorraad te verwerken, wijkt u af van het huidige standpunt van de Belastingdienst. Het is dan belangrijk dat u vooraf advies inwint van een deskundige.