Box 3 blijft complex: dit moet u weten over het fictieve en werkelijke rendement

Prinsjesdag bracht ons op het gebied van box 3 kleine aanpassingen. In het Belastingplan 2026 is voorgesteld om het fictieve rendement te verhogen naar 7,78%. Dat is in 2025 nog 5,88%. Voor spaartegoeden geldt wel een lager percentage. Ook de kleinere spaarder gaat meer belasting betalen. Het heffingsvrije vermogen daalt namelijk van € 57.684 naar € 51.396, per persoon. Meer mensen krijgen daardoor te maken met (een hogere) box 3-heffing.

Formulier Opgaaf werkelijk rendement

Wie in de afgelopen jaren minder rendement behaalde dan het fictieve rendement, kan een beroep doen op de tegenbewijsregeling. In dat geval betaalt u belasting over uw daadwerkelijke behaalde rendement. Dit doet u via het formulier Opgaaf Werkelijk Rendement. Iedereen voor wie dit speelt krijgt daar vanzelf een brief over van de Belastingdienst. Ook voor de komende jaren kunt u kiezen voor het werkelijke rendement.

Met dit formulier kunt u aantonen dat uw daadwerkelijke rendement lager is dan het fictieve rendement. De Belastingdienst heft dan belasting op over uw werkelijke rendement. Dit geldt per jaar: u moet dus voor elk belastingjaar afzonderlijk een formulier indienen.

Let goed op dat u het formulier voor de deadline instuurt die op de brief staat. Doet u dat niet, dan wordt de aanslag vastgesteld op basis van het fictieve rendement. Mocht u deze termijn toch gemist hebben is het in sommige gevallen nog mogelijk om bezwaar te maken. Wij kunnen u hiermee helpen.

Vanaf 2028

De huidige tegenbewijsregeling geldt tot in 2028 de nieuwe box 3-wetgeving wordt ingevoerd. Als deze wet wordt aangenomen wordt box 3-vermogen alleen nog belast op basis van het werkelijke rendement. Onder het werkelijke rendement vallen ook waardestijgingen. Niet alle waardestijgingen worden direct belast. De waardestijging van een woning die u verhuurt is bijvoorbeeld pas belast bij verkoop. De waardestijging van een aandelenportefeuille is daarentegen wel jaarlijks belast.

Afsluiting

Prinsjesdag heeft ons op het gebied van box 3 weinig nieuws gebracht. In de komende jaren blijft box 3 complex. Met name de manier waarop het werkelijke rendement berekend moet worden. Heeft u vragen over box 3 of over de tegenbewijsregeling, neem dan contact op met uw adviseur. Samen bekijken we of er mogelijkheden zijn om belasting te besparen en hoe de toekomstige wetgeving voor u uitwerkt.