Box shoppen

Bent u van plan om uw huis te gaan verbouwen en daar geld voor te gaan lenen? En heeft u uw huis hypotheekvrij? Dan moet u nagaan of u niet beter af bent met een box 3 schuld zonder renteaftrek dan met een eigenwoningschuld mèt renteaftrek.

Stel u heeft een woning met een WOZ-waarde van € 300.000 hypotheekvrij en een belast 
box 3 vermogen van € 100.000. U wilt € 50.000 lenen voor de verbouwing van uw woonhuis, tegen een rente van stel 3,5%.

Doordat u geen renteaftrek op de eigenwoning heeft, hoeft u geen eigenwoningforfait tot uw inkomen te rekenen. Als u de € 50.000 als eigenwoningschuld opneemt, verandert dat: u heeft dan een jaarlijkse renteaftrek van € 1.750.

Het eigenwoningforfait bedraagt 0,75% x € 300.000 = € 2.250. U trekt de € 1.750 rente af in box 2; er resteert een positief bedrag van 0,75% x € 300.000 = € 2.250. U trekt de € 1.750 rente af in box 2; er resteert een positief bedrag van € 500 in box 1. Dat hoeft u niet tot uw inkomen te rekenen vanwege 'geen of een kleine woningschuld (wet Hillen)'.

Uw belast vermogen in box 3 is ongewijzigd € 100.000 gebleven, de te betalen box 3 heffing is € 1.200. Als u de € 50.000 als box 3-schuld  opvoert, hoeft u evenmin iets in box 1 ter zake van uw eigen woning  aan te geven: de vermindering van het eigenwoningforfait wegens geen of een kleine eigenwoningschuld is dan € 2.250. Uw vermogen in box 3 neemt nu wel af, met 
€ 50.000. Uw belast vermogen in box 3 is € 50.000, de te betalen box 3 heffing is € 600.

Deze boxshop levert u een netto fiscaal voordeel van € 600 per jaar op! Wilt u ook weten of u fiscaal voordeel kunt behalen met boxshoppen? Neem dan contact op met een van onze fiscalisten.