In 2019 moeten bedrijven die internationaal zakendoen rekening houden met een aantal wijzigingen in de Nederlandse fiscale wet- en regelgeving. Deze wijzigingen hebben mogelijk impact voor uw bedrijf. De belangrijkste wijzigingen bespreken wij in het kort hieronder.
Algemene renteaftrekbeperking
Vanaf 2019 moeten bedrijven met rentelasten van meer dan 1 miljoen euro rekening houden met een algemene renteaftrekbeperking in de vennootschapsbelasting. Als het saldo van de rentelasten en rentebaten meer dan 1 miljoen euro bedraagt en meer is dan 30 procent van het fiscale bruto bedrijfsresultaat, wordt de renteaftrek beperkt.
Deze renteaftrekbeperking werkt zowel voor leningen binnen een concern als voor leningen verstrekt door een externe financier, zoals een bank. Daarnaast wordt er geen onderscheid gemaakt tussen leningen die binnen Nederland worden verstrekt of leningen verstrekt door een buitenlandse financier.
Voor meer informatie over deze nieuwe algemene renteaftrekbeperking verwijzen wij naar dit artikel.
Gecontroleerde buitenlandse vennootschap
Een Nederlandse vennootschap met een belang van meer dan 50 procent in een buitenlandse dochtervennootschap wordt vanaf 2019 onder omstandigheden rechtstreeks belast voor de inkomsten van deze dochtervennootschap. Het moet gaan om een dochtervennootschap die is gevestigd in een land waar het winstbelastingtarief minder dan 9 procent is of in een land op de EU-lijst van niet-coöperatieve landen voor belastingdoeleinden.
In Nederland worden de voordelen dan belast die niet zijn uitgekeerd aan de moedervennootschap, zoals rente, royalty’s en dividenden. Er zijn uitzonderingen op deze regels, bijvoorbeeld als de dochtervennootschap een wezenlijke economische activiteit uitoefent.
Verplichte gegevensuitwisseling
Belastingadviseurs moeten vanaf 2020 bij bepaalde grensoverschrijdende situaties verplicht gegevens met de Belastingdienst uitwisselen. Hierbij kan worden gedacht aan transacties die alleen om fiscale redenen plaatsvinden. De Nederlandse Belastingdienst zal deze gegevens met de belastingautoriteiten van de andere EU-lidstaten delen zodat EU-lidstaten hun wetgeving kunnen aanpassen om belastingontwijking tegen te gaan. Fiscale adviezen die zijn gegeven vanaf 23 juni 2018 vallen onder deze verplichte gegevensuitwisseling. In de loop van 2019 wordt meer duidelijk als het Nederlandse wetsvoorstel over deze gegevensuitwisseling wordt gepubliceerd.
Brexit
De exacte gevolgen van de Brexit zijn nog niet bekend. De Brexit kan vanaf 29 maart 2019 mogelijk grote gevolgen hebben voor uw bedrijf als u zaken doet met of in het Verenigd Koninkrijk. Op dit moment ligt het terugtredingsakkoord ter goedkeuring in het Britse parlement. De stemming over dit akkoord is echter voorlopig uitgesteld.
De fiscale wijzigingen en de Brexit kunnen het komend jaar dus grote gevolgen hebben op uw fiscale positie. Uw belastingadviseur van Lansigt helpt u graag verder met het in kaart brengen van de gevolgen voor uw bedrijf.
18 december 2018
Geplaatst in:
Nieuws
