Uitfasering pensioen in eigen beheer gestart

Sinds het vorige nummer van de eSigt is de Wet uitfasering pensioen in eigen beheer eindelijk  ingegaan en zijn daarover toch nog enkele verrassende publicaties van de belastingdienst verschenen. In dit artikel volgt een overzicht van enkele opvallende punten.

Pensioenopbouw kan nog tot 1 juli 2017!

Inmiddels is duidelijk geworden dat nog tijdens de gehele coulanceperiode van 1 april tot
1 juli 2017 normale pensioenopbouw mag plaatsvinden. Voor diverse B.V.’s die nog een aftrekpost in 2017 kunnen gebruiken kan dat een reden zijn de pensioenopbouw pas per
1 juli 2017 stop te zetten in plaats van meteen per 1 april 2017. De keuze het pensioen af te kopen of om te zetten in een oudedagsverplichting kan dan eveneens per 1 juli 2017 vastgelegd worden. In diverse situaties is het echter vooral bij keuze voor omzetting in een oudedagsverplichting gunstig die omzetting nog verder uit te stellen tot uiterlijk eind 2019.

Omzetting in oudedagsverplichting

Een voordeel van de populaire omzetting van de pensioenvoorziening in een oudedagsverplichting is de eenvoud van dat alternatief. Een ander voordeel is de mogelijkheid die oudedagsverplichting op een gewenst moment naar een bank over te hevelen en als bankspaarproduct (lijfrente) voort te zetten. Dat is soms wenselijk om vervolgens de B.V. te kunnen liquideren. Inmiddels heeft de belastingdienst echter het standpunt ingenomen dat afstorten van de oudedagsverplichting naar een bank slechts mogelijk is zolang de uitkeringen nog niet zijn ingegaan. Dat standpunt kan in sommige situaties van ingegane pensioenen leiden tot een andere keuze. Indien in die gevallen aanvankelijk afstorten op een later moment de bedoeling was, zal dat vanwege het standpunt van de belastingdienst meteen na de omzetting moeten gebeuren.

Terughalen polis naar B.V. vóór 1 juli 2017

De belastingdienst heeft het standpunt ingenomen dat na afkoop of omzetting van het pensioen overhevelen van een pensioenpolis naar de B.V. niet meer is toegestaan. DGA’s die de waarde van de pensioenpolis naar de B.V. willen overhevelen, moeten dat vóór 1 juli 2017 verzocht hebben aan de verzekeringsmaatschappij en moeten dus wachten op ontvangst van die waarde in de B.V. voordat afkoop of omzetting kan plaatsvinden.

Informatieformulier

Na afkoop of omzetting moet binnen een maand een ingevuld en ondertekend informatieformulier door de belastingdienst zijn ontvangen. Inmiddels is dat informatieformulier gepubliceerd en is daarop veel commentaar verschenen vanwege de veelheid van gevraagde gegevens (onder andere commerciële pensioenwaarden op minimaal drie data). Zolang de belastingdienst niet overstag gaat, zal het helaas nodig zijn dat uitgebreide formulier te hanteren.

Als u vragen hebt kunt u uiteraard terecht bij uw relatiebeheerder of fiscalist.