Twee maanden geleden informeerden we je over de stand van zaken rondom box 3. Inmiddels is de politieke en fiscale discussie opnieuw in volle gang. In de Tweede Kamer, Eerste Kamer en vakliteratuur wordt volop gesproken over de toekomstige belastingheffing op vermogen.
In dit artikel zetten we de belangrijkste ontwikkelingen voor je op een rij.
Definitieve aanslagen en OWR-formulieren
De Belastingdienst is bezig met het opleggen van definitieve aanslagen inkomstenbelasting over de afgelopen jaren en verwerkt tegelijkertijd ongeveer 500.000 ingediende OWR-formulieren. Met dit formulier kunnen belastingplichtigen verzoeken om belastingheffing op basis van het werkelijke rendement.
Vooral over 2022 worden aanslagen verstuurd waarin nog geen rekening is gehouden met een eerder ingediend OWR-formulier. Ontvang je zo'n aanslag? Dien dan binnen zes weken bezwaar in en verwijs naar het ingediende formulier. Daarmee behoud je de mogelijkheid om, als dat nodig is, naar de rechter te stappen.
"De discussie over box 3 is nog lang niet afgerond. Voor veel beleggers is het daarom belangrijk om de ontwikkelingen én de eigen fiscale positie goed in de gaten te houden."
Kritiek op de nieuwe box 3-heffing vanaf 2028
Ook de toekomst van box 3 blijft onderwerp van discussie. De Eerste Kamer heeft forse kritiek op de Wet werkelijk rendement box 3, die eerder al door de Tweede Kamer is aangenomen. De staatssecretaris heeft daarom gevraagd de stemming uit te stellen totdat aanvullende voorstellen zijn uitgewerkt.
Een belangrijk discussiepunt is de belastingheffing over zogenoemde 'papieren winst': waardestijgingen waar nog geen opbrengst tegenover staat.
Voor vastgoed is hiervoor al een uitzondering opgenomen. De waardestijging wordt pas belast bij verkoop. Voor beursgenoteerde beleggingen geldt dat niet. Bij niet-beursgenoteerde aandelen, werknemersparticipaties en bepaalde vorderingen wordt inmiddels gepleit voor een vergelijkbare regeling.
Brussel zorgt voor nieuwe discussie
Ook vanuit Europa kwam er recent nieuws. De Europese Commissie presenteerde een voorstel dat de belastingheffing op dividenden binnen vennootschappen kan veranderen. Daardoor zou beleggen via een bv aantrekkelijker kunnen worden.
Tegelijkertijd is voorzichtigheid op zijn plaats. Het voorstel bevindt zich nog in een vroeg stadium, vereist instemming van alle EU-lidstaten en kan bovendien nog jaren duren. Daarnaast kan Nederland eventuele belastingderving op andere manieren compenseren.
Wat betekent dit voor jou?
Voorlopig is er geen reden om overhaaste fiscale keuzes te maken, zoals het overhevelen van beleggingen naar een bv. De komende maanden wordt duidelijk welke aanpassingen de Eerste Kamer accepteert en hoe het kabinet de verdere toekomst van box 3 vormgeeft.
Wil je weten wat deze ontwikkelingen betekenen voor jouw persoonlijke situatie? Neem dan contact op met je belastingadviseur van Lansigt.
